Jak odvést DPH v EU při podnikání mimo Unii aneb Přiznání k dani v režimu One Stop Shop

Poskytujete služby zákazníkům v EU a podnikáte ze země mimo Unii? Ať už jde o překlad, grafiku, školení, přístup k online obsahu nebo třeba webinář, v každé zemi, kde máte zákazníky, musíte odvést daň z přidané hodnoty podle místních pravidel, i když jste živnostník. V tomto článku se dozvíte, jak tuto povinnost snadno splníte jednoduše online a z pohodlí domova.

Jak jednoduše odvést DPH v EU ze zahraničí

Evropská unie umožňuje podnikatelům mimo svůj územní prostor vyřešit daňovou povinnost jednoduše přes takzvaný One Stop Shop. Nejde o žádnou aplikaci ani formulář, ale o zjednodušený systém pro vykazování a placení DPH, pokud poskytujete služby koncovým zákazníkům ve více státech EU.

Díky němu se nemusíte registrovat k DPH v každé zemi zvlášť. Stačí se přihlásit v jednom státě (například v Česku), jednou za čtvrt roku vyplnit online přiznání a zaplatit daň jednou částkou. O přerozdělení do jednotlivých zemí se postará daňová správa.

Kdy musíte daň řešit přes systém One Stop Shop?

Systém One Stop Shop slouží pro vykazování daně z přidané hodnoty (DPH) při přeshraničním prodeji služeb koncovým zákazníkům v EU. Využijete ho, pokud:

• máte firmu mimo Evropskou unii,
• prodáváte služby nebo digitální produkty přímo lidem v EU (například e‑knihy, online kurzy, software nebo streamovaný obsah),
• a nemáte sídlo ani pobočku v žádném členském státě Unie.

Do systému se přihlašujete už od první transakce. Na rozdíl od evropských firem se vás netýká žádný minimální obrat – povinnost podávat přiznání vzniká okamžitě.

Od začátku roku 2025 se nově tato povinnost vztahuje i na živé online akce – například webináře nebo školení s lektorem, pokud je pořádáte pro zákazníky v EU.

Jak se do systému přihlásit přes český portál

Pokud už máte daňové identifikační číslo přidělené v Česku, můžete přiznání podávat přes český daňový portál.

Postup registrace

1. Přihlaste se do portálu mojedane.cz.
2. V nabídce vyberte:
   Daň z přidané hodnoty → Zvláštní režimy OSS/IOSS → Režim mimo EU
3. Vyplňte žádost o registraci. Uvedete:
   • základní údaje o firmě a bankovní spojení,
   • seznam států, kam prodáváte služby,
   • e‑mail a (pokud nemáte datovou schránku) i osobu, která bude přijímat úřední zprávy.

Pokud jste při registraci tyto kontaktní údaje neuvedli, finanční úřad vás vyzve k doplnění. Za každé opožděné doplnění může uložit pokutu až 1 000 Kč za den.

4. Po schválení registrace dostanete daňové identifikační číslo začínající písmeny „EU“ a přístup do elektronické aplikace pro podání přiznání.

Kdy a co podávat v rámci OSS mimo EU

Přes systém One Stop Shop podáváte přiznání k dani z přidané hodnoty každé čtvrtletí. Nezáleží na tom, kolik jste prodali – přiznání musíte odevzdat i v případě, že jste za dané období žádné služby neposkytli.

Co musí přiznání obsahovat:

• stát, do kterého jste službu dodali,
• základ daně v měně zákazníka,
• sazbu DPH platnou v dané zemi,
• vypočtenou částku DPH.

Pokud za čtvrtletí nemáte žádné prodeje, podáváte tzv. nulové přiznání. Je to povinné, i když jste neprodali vůbec nic.

Jak a kam zaplatit daň z přidané hodnoty

1. Platbu provedete ve stejné lhůtě jako podání přiznání – tedy vždy do konce měsíce následujícího po skončení čtvrtletí. Výši částky i cílovou měnu (eura) uvidíte po vyplnění formuláře.
2. Po odeslání přiznání vám systém vygeneruje variabilní symbol, který je nutné uvést při převodu. Na základě něj se platba správně přiřadí k vaší firmě.

Údaje k platbě:

• Číslo účtu: 34534-177653621 / 0710
• IBAN: CZ55 0710 0345 3401 7765 3621
• BIC: CNBACZPP
• Příjemce: Finanční úřad pro Jihomoravský kraj

Pozor:

Platba se provádí v euro – nezapomeňte ověřit aktuální kurz a přepočítat částky správně podle údajů z přiznání.

Bez správně uvedeného variabilního symbolu může být platba nepřiřazena a úřad ji nebude považovat za uhrazenou.

Jak postupovat, když nemáte české DIČ?

Pokud vaše firma nemá daňové identifikační číslo ani provozovnu v České republice, nemůžete se do systému One Stop Shop přihlásit přes český portál. Místo toho si vyberete jiný členský stát EU, přes který budete přiznání k DPH podávat.

Jednou z častých voleb je Irsko, které nabízí přehledný portál v angličtině a poměrně jednoduchý proces registrace. Systém se jmenuje Revenue Online Service (ROS).

Postup registrace i podání je obdobný jako v Česku – po schválení získáte identifikační číslo s prefixem EU a čtvrtletně podáváte online přiznání. ROS – irský portál pro OSS registraci

TIP: Při platbě vždy uveďte referenční číslo přiznání jako zprávu pro příjemce.
O vrácení případného přeplatku rozhoduje stát spotřeby, nikoli Česká republika
jako stát identifikace.

Jak si vyplnění přiznání co nejvíc usnadnit?

Chcete mít přiznání v režimu OSS mimo EU bez stresu a zbytečných chyb? Stáhněte si oficiální formulář, díky kterému si připravíte všechny údaje v klidu a s jistotou, že nic důležitého nepřehlédnete.