OSVČ 2026: Jak neplatit zbytečně víc na daních a zvládnout výpadek příjmů při nemoci

Chcete, aby vám podnikání vydělávalo, nebo aby vám zbytečně utíkaly peníze? Stačí, že jako OSVČ zvolíte nevýhodný režim zdanění nebo nevyužijete možnosti snížit si základ daně a rázem platíte nemalé peníze státu navíc. Zároveň riskujete citelný výpadek příjmů, pokud onemocníte a nemáte finanční rezervu ani nemocenské pojištění. Co udělat, aby vám podnikání přinášelo nejen výdělek, ale i finanční jistotu?

Zvolte správný způsob zdanění, ať neplatíte víc, než musíte

Největší chyby vznikají už při volbě režimu zdanění, která se musí řídit pravidly daně z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Pokud zvolíte špatně, zaplatíte zbytečně víc, i když bude daňové přiznání vyplněné správně. Máte tři možnosti: 

1. Paušální daň

Paušální daň je cesta, jak si zjednodušit podnikání. Platíte jednu pevnou měsíční částku a tím máte splněnou daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění.

Pro rok 2026 platí podle příjmů z předchozího roku tyto částky:

• I. pásmo (do 1 mil. Kč): 9 984 Kč měsíčně
• II. pásmo (1 až 1,5 mil. Kč): 16 745 Kč měsíčně
• III. pásmo (1,5 až 2 mil. Kč): 27 139 Kč měsíčně

Daňové přiznání ani přehledy v paušálním režimu nepodáváte.

V částce není zahrnuto nemocenské pojištění. U OSVČ je dobrovolné.

Za toto zjednodušení ale platíte tím, že si neuplatníte běžné slevy na dani ani nezdanitelné části základu daně, což se vám může prodražit. Přijdete o možnost: 

• daňového zvýhodnění na děti i slevu na manžela nebo manželku
• odpočet úroků z hypotéky
• odpočty za penzijní spoření a životní pojištění
• dary na veřejně prospěšné účely

Pokud některou z těchto položek využíváte, může vám klasické daňové přiznání vyjít finančně výhodněji než paušální daň, i když je administrativně náročnější.

Nejjednodušší cestou, jak zjistit, co je pro vás výhodnější, je poradit se s účetní nebo zadat své roční příjmy do kalkulačky a porovnat paušální daň s klasickým režimem. 

2. Uplatnění výdajů procentem z příjmů

Rozdíl mezi jednotlivými paušály může znamenat desítky tisíc korun ročně. Proto je důležité vědět, do které kategorie skutečně patříte.

• 80 % paušál: maximálně z příjmů do 1 600 000 Kč za rok
  Zemědělství, lesní a vodní hospodářství a řemeslné živnosti.
  Například: farmář/ka, kadeřník/kadeřnice, truhlář/truhlářka, švadlena/švec, cukrář/cukrářka, pekař/pekařka.
• 60 % paušál: maximálně z příjmů do 1 200 000 Kč za rok
  Ostatní živnosti podle živnostenského zákona.
  Například: grafik/grafička, fotograf/fotografka, lektor/lektorka, virtuální asistent/ka, účetní, specialista/ka na marketing.
• 40 % paušál: maximálně z příjmů do 800 000 Kč za rok
  Samostatná činnost podle zvláštních předpisů, která není živností.
  Například: advokát/ka, lékař/ka, architekt/ka, daňový/á poradce/kyně, autor/ka knih.

U tohoto způsobu podáváte daňové přiznání, ale neschováváte doklady o skutečných výdajích. V přiznání uplatníte pevně stanovené procento z příjmů podle typu činnosti.

Daňové přiznání můžete podat sami nebo ho svěřit účetní. Zpracování přiznání a přehledů obvykle stojí přibližně 2 000 až 5 000 Kč podle složitosti.

Správné zařazení činnosti je zásadní. Pokud zvolíte nižší paušál, než na který máte nárok, zvýšíte si základ daně a zaplatíte víc, než je nutné.

Nejčastější chyby u paušálních výdajů, kvůli kterým platíte víc

• Založíte si živnost „obecně“ a neověříte si, jestli vaše činnost nemá nárok na vyšší paušál, takže pak daníte víc, než musíte.
• Přidáte další činnost nebo produkt, třeba online kurz, e-book nebo konzultace, a nezkontrolujete, jestli se tím nemění i procento paušálu.
• Nerozlišíte různé druhy příjmů, uplatníte na všechno nižší paušál a zbytečně si zvýšíte základ daně.

Příklad : Milada si za rok jako kosmetička vydělá 600 000 Kč a protože ji baví online marketing, přivydělává si správou sociálních sítí pro jednu firmu, což jí za rok vynese dalších 100 000 Kč. Kosmetické služby spadají pod 80% paušál, zatímco správa sociálních sítí pod 60% paušál. Když tedy příjmy rozdělí správně, z kosmetiky bude danit 120 000 Kč a ze správy sítí 40 000 Kč. Dohromady jí tak vyjde základ daně 160 000 Kč. Pokud by ale všech 700 000 Kč dala pod 60% paušál, základ daně by jí vyskočil na 280 000 Kč, a zaplatila by tak zbytečně víc.

3. Uplatnění skutečných výdajů vedením daňové evidence

Schováváte si doklady a vedete daňovou evidenci, aby bylo jasné, kolik jste opravdu vydělali a kolik vás podnikání opravdu stálo. 

V daňovém přiznání pak od příjmů odečtete skutečné výdaje, tedy to, co jste reálně zaplatili za provoz, materiál, služby, software, dopravu nebo třeba vybavení. S tím se pojí i více práce. Potřebujete sbírat, třídit a průběžně evidovat doklady, aby vám seděly příjmy i výdaje. Často to vede k tomu, že se vyplatí účetní, typicky na měsíční spolupráci, plus jednorázově za přiznání a přehledy.

A hlavně jedna důležitá věc: pokud si skutečné výdaje vybíráte kvůli „úspoře na dani“, nezapomeňte od té úspory odečíst i cenu za administrativu a účetní. Teprve potom uvidíte, jestli se to opravdu vyplatí.

Reálné výdaje se vyplatí hlavně tehdy, když máte náklady vyšší, než by vám vyšlo u paušálu. Zejména u oborů s drahým materiálem, vybavením nebo větším množstvím placených služeb.

Snižte si daňový základ pomocí dlouhodobého investičního produktu (DIP)

DIP (Dlouhodobý investiční produkt) slouží k vytvoření finanční rezervy na váš budoucí důchod. Je to moderní cesta, jak si spořit na stáří a zároveň využít daňovou výhodu, kterou je škoda nevyužít.  

Pro mnohé podnikatele je to navíc také způsob, jak si postupně budovat vlastní „druhý pilíř“ k budoucímu důchodu, protože OSVČ mívají kvůli nižším odvodům často výrazně nižší státní důchod než zaměstnanci.

Jak uplatnit DIP daňový odpočet a ušetřit až 7 200 Kč

V daňovém přiznání si můžete snížit základ daně o své příspěvky zaplacené v daném roce až do 48 000 Kč ročně. Při 15% sazbě to znamená úsporu až 7 200 Kč na dani. 

Chcete si odpočet uplatnit už v příštím přiznání? DIP si můžete založit online během pár minut třeba přes Portu a pak už jen posílat částku podle toho, jak se vám zrovna daří.

• Do limitu 48 000 Kč se sčítají dohromady vklady na všechny daňově zvýhodněné produkty spoření na stáří (tedy nejen DIP).
• Pouze to, co si posíláte sami (ne příspěvky zaměstnavatele ani výnosy).
• Pro zachování daňové výhody musíte spořit alespoň 10 let, a při výběru dosáhnout věku 60 let.

Kromě dlouhodobého investičního produktu  můžete na důchod spořit i formou doplňkového penzijní spoření, kde navíc můžete získat i státní příspěvek. 

Pokud ale chcete mít větší jistotu, že si vedle státu budujete vlastní rezervu, a zároveň máte příjmy, které se měsíc od měsíce mění, DIP se dá v praxi nastavit pružněji. V dobrém měsíci pošlete víc, ve slabším klidně méně. Důležité je začít, i kdyby to měly být malé částky.

DIP jako chytrá „rezerva“ mimo běžný účet

Protože DIP je investiční produkt, může mít podle zvolené strategie větší potenciál zhodnocení než konzervativnější formy spoření. Je ale fér počítat s tím, že hodnota investic může také kolísat.

DIP si můžete založit jednoduše online například přes Portu. Není to sice klasická banka, ale regulovaná investiční platforma pod dohledem České národní banky, která podléhá přísným pravidlům a kontrolám, což si můžete ověřit v registru ČNB.

Pokud jste DIP v roce 2025 neměli, založte si ho co nejdříve, ať v příštím roce nemusíte státu odvádět víc než musíte. 

Chraňte svůj příjem při nemoci

Od ledna 2026 činí minimální měsíční zálohy 9 026 Kč. To je citelný zásah do cash flow, protože tyto peníze odcházejí každý měsíc bez ohledu na to, jak se vám zrovna daří. Mnohem větší problém ale nastává když onemocníte a nemůžete pracovat. 

Kolik dostanete při nemoci od státu jako OSVČ?

Nemocenské pojištění je pro OSVČ dobrovolné. Pokud si ho neplatíte, při pracovní neschopnosti nedostanete od státu žádné dávky. Pokud si ho platíte jen v minimální výši, je potřeba počítat s tím, že i plnění bude velmi nízké.

Představte si, že máte měsíční zisk 60 000 Kč a kvůli úrazu nemůžete 30 dní pracovat.

• Při minimální platbě nemocenského (cca 243 Kč měsíčně) dostanete přibližně 3 500 Kč.
  
• Při vyšší platbě kolem 600 Kč měsíčně se částka pohybuje okolo 6 400 Kč.
  
• I při vysoké platbě odpovídající 60 000 Kč příjmům se dostanete zhruba na 17 000 Kč za měsíc.

Pokud pracovní neschopnost trvá celý kalendářní měsíc, neplatíte za tento měsíc minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Podmínkou ale je, že po celou dobu neschopnosti nevykonáváte činnost a nevystavujete faktury. Porušení této podmínky znamená ztrátu nároku na nemocenskou a povinnost doplatit zálohy.

Kdy má smysl pojištění pracovní neschopnosti?

Pokud by pro vás jako OSVČ delší výpadek příjmů znamenal citelný zásah do rodinného rozpočtu, dává smysl zvážit i komerční pojištění pracovní neschopnosti.

Při výběru si pohlídejte hlavně:

• od kdy pojištění plní
• jak vysoké denní plnění si můžete nastavit
• zda podmínky umožňují alespoň omezenou administrativní činnost
• jak snadno lze smlouvu upravit při změně příjmů

Jednou z možností je Mutumutu od Komerční pojišťovny. Vše vyřešíte online, podmínky jsou srozumitelné a krytí si můžete upravit podle aktuální situace. To se hodí hlavně podnikatelům s proměnlivými příjmy.

Neberte to jako další výdaj navíc, ale jako pojistku, že při nemoci nebo úrazu nezůstanete bez příjmu.

Pro rychlou orientaci se můžete podívat, jaké denní plnění si můžete nastavit u Mutumutu.

Mějte připravenou rezervu na daně

Neřešte jen to, jak daně snížit. Stejně důležité je mít bokem peníze na doplatek daně a pojistného, aby vás jaro nepřekvapilo. Když rezervu nemáte, i dobře nastavené daně se mohou změnit v nepříjemný stres a řešení doplatků na poslední chvíli.

Praktické je, když máte finanční rezervu na daně a další nenadálé výdaje bokem a víte, že na ni kdykoli dosáhnete. Na běžném účtu se taková rezerva obvykle moc nezhodnocuje a zároveň se snadno „smíchá“ s provozními penězi.

Pokud ji nechcete nechávat jen na běžném účtu, jednou z možností je například investiční rezerva na Portu. Peníze se mohou podle zvolené strategie zhodnocovat a zároveň je můžete mít k dispozici během několika dnů, když je budete potřebovat.

Sdílejte zkušenosti s ostatními OSVČ

Cílem není platit co nejméně za každou cenu, ale mít předvídatelné daně a odvody. Když máte jasno ve zdanění, využíváte odpočty a počítáte s nemocí i rezervou, nepřijdou doplatky jako nepříjemné překvapení. Průběžná kontrola režimu a pravidelná revize jednou ročně obvykle stačí, aby nastavení dlouhodobě fungovalo. 

Pokud na to nechcete být sami, pomáhá sdílet zkušenosti s lidmi, kteří řeší podobné věci. Můžete se zapojit do facebookových komunit pro podnikající, například do skupiny Ženy na volné noze, která je určená pouze pro podnikatelky.